Особенности осуществления финансовых операций с лицами, на которых распространяется законодательство иностранного государства о налогообложении иностранных счетов

I.   Общая информация о FATCA

The Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA1) — законодательный акт США о налогообложении иностранных счетов, направленный на обеспечение выполнения требований национального законодательства США, согласно которым резиденты США, попадающие под действие законодательства США о налогообложении иностранных счетов, должны осуществлять выплаты в федеральную казну не только со своих активов на территории США, но и за рубежом.

II.  Статус АО Банк «ПСКБ» для целей FATCA

В связи с вступлением в силу Закона США «О налогообложении иностранных счетов» (далее — FATCA) АО Банк «ПСКБ» (далее, БАНК) осуществил регистрацию в Налоговом управлении США (Internal Revenue Service (IRS)) в статусе финансового института, соблюдающего требования FATCA (Participating Financial Institution not covered by an IGA). Банку был присвоен индивидуальный идентификационный номер (Global Intermediary Identification Number (GIIN)): 3QL4V4.99999.SL.643

III.  Налоговый сертификат БАНКА - Форма W-8BEN-E

IV.  В соответствии с пп. 3 ст. 2 Федерального закона от 28.06.2014 № 173-ФЗ «Об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами, о внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации» (далее - ЗАКОН) БАНК принимает обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по выявлению среди лиц, заключающих (заключивших) с БАНКОМ договор, предусматривающий оказание финансовых услуг, лиц, на которых распространяется законодательство иностранного государства о налогообложении иностранных счетов (далее - клиент-иностранный налогоплательщик).

А.  Критерии отнесения клиентов к категории клиента – иностранного налогоплательщика

В отношении клиента – физического лица:
  1. наличие гражданства иностранного государства;
  2. наличие вида на жительство в иностранном государстве;
  3. наличие налогового резидентства в иностранном государстве;
  4. наличие иных признаков иностранного налогоплательщика в системах Банка.
В отношении клиента – юридического лица:
  1. место регистрация в соответствии с иностранным законодательством;
  2. наличие контроля со стороны иностранных граждан и/или иностранных налоговых резидентов;
  3. наличие иных признаков иностранного налогоплательщика в системах Банка.

Б.  Способы получения от клиентов – иностранных налогоплательщиков необходимой информации

При необходимости получения от клиентов – иностранных налогоплательщиков необходимой информации БАНК использует следующие способы2:

  1. Письменные и/или устные вопросы/запросы клиенту;
  2. Заполнение клиентом формы, подтверждающей/опровергающей возможность его отнесения к иностранным налогоплательщикам;
  3. Анализ доступной информации о клиенте;
  4. Иные способы, разумные и достаточные в соответствующей ситуации.

В.  Последствия непредоставления клиентом документов, подтверждающих или опровергающих статус клиента-иностранного налогоплательщика, и согласия (отказа от предоставления согласия) на передачу информации в иностранный налоговый орган.

Сведения о клиентах-иностранных налогоплательщиках могут передаваться БАНКОМ иностранному налоговому органу и (или) иностранным налоговым агентам, уполномоченным иностранным налоговым органом , в объеме и порядке, установленном законодательством РФ.

В случае если иностранный налогоплательщик не предоставил в течение 15 (пятнадцати) рабочих дней со дня направления БАНКОМ соответствующего запроса документы, подтверждающие или опровергающие статус иностранного налогоплательщика и согласие (отказ от предоставления согласия) на передачу информации в иностранный налоговый орган), БАНК вправе в соответствии с ЗАКОНОМ:

  1. отказать клиенту в заключении договора банковского счета (вклада) или иного договора, предусматривающего оказание финансовых услуг;
  2. отказаться от совершения операций, осуществляемых в пользу или по поручению такого клиента по договору, предусматривающему оказание финансовых услуг;
  3. расторгнуть в одностороннем порядке договор, предусматривающий оказание финансовых услуг, уведомив клиента о принятом решении не позднее дня, следующего за днем принятия решения.
  1. 1Используемые далее термины и определения, относящиеся к FATCA, см. на официальном веб-сайте Налогового службы США: http://www.irs.gov/
  2. 2Выбор способа получения информации может зависеть от ряда внешних и внутренних факторов, включая соответствие требованиям применимого законодательства, тип клиента, вид деятельности клиента, поведение клиента и т.д.
Веб-кошелек Техподдержка
Онлайн
Проверка
платежа
Оплата
по картам