Валютный контроль

Вопросы и ответы

• Ответственность за нарушение установленных сроков предоставления документов в Банк. 

  Ответственность за нарушение требований валютного законодательства в части непредставления (несвоевременного представления) установлена Кодексом Российской Федерации «Об административных правонарушениях» (195-ФЗ от 30.12.2001г., статья 15.25 часть 6):

  • Несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок влекут наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
  • Нарушение установленных сроков представленияформ учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами не более чем на десять днейвлечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от пятисот до одной тысячи рублей; на юридических лиц - от пяти тысяч до пятнадцати тысяч рублей.
  • Нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами более чем на десять, но не более чем на тридцать дней влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от двух тысяч до трех тысяч рублей; на юридических лиц - от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей.
  • Нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами более чем на тридцать дней влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
  • Повторное в течение одного года совершение действий (бездействие), предусмотренных частью 6 статьи 15.25 влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от тридцати тысяч до сорока тысяч рублей; на юридических лиц - от четырехсот тысяч до шестисот тысяч рублей.

• Как правильно оформить платежное поручение в валюте РФ при осуществлении валютной операции? 

  В расчетном документе по валютной операции перед текстовой частью в реквизите "Назначение платежа" должен содержаться код вида операции из перечня валютных и иных операций резидентов и нерезидентов, который соответствует назначению платежа, а также сведениям, содержащимся в представленных резидентом документах, связанных с проведением указанной валютной операции.

  Информация о коде вида валютной операции должна быть заключена в фигурные скобки и иметь следующий вид:

  {VO<код вида валютной операции>}.

  Отступы (пробелы) внутри фигурных скобок не допускаются.

  Символ "VO" указывается прописными латинскими буквами (например, {VO11100}).

  Перечень кодов вида валютных операций приведен в Приложение 2 к Инструкции Банка России от 04.06.2012г. № 138-И.

  Также с Перечнем кодов вида валютной операции можно ознакомиться на сайте Банка в разделе «Корпоративным клиентам. Валютный контроль. Документы. Нормативные документы. Перечень кодов вида валютных операций с 01.09.2013г.»

• В какие сроки предоставляются документы валютного контроля при осуществлении валютной операции в валюте РФ? 

  Документы представляются резидентом в следующие сроки:

  • при зачислении валюты РФ на расчетный счет в валюте РФ –не позднее 15 рабочих дней после даты ее зачисления, указанной в выписке из расчетного счета резидента;
  • при списании валюты РФ с расчетного счета в валюте РФ –одновременно с расчетным документом по валютной операции.

• Какие документы валютного контроля следует предоставлять при осуществлении валютных операций в валюте РФ? 

  При осуществлении резидентом валютной операции, связанной со списанием в пользу нерезидента валюты РФ со своего расчетного счета в валюте РФ, открытого в АО ПСКБ, представляет одновременно следующие документы:

  • распоряжение о переводе денежных средств, предусмотренное нормативным актом Банка России, регулирующим правила осуществления перевода денежных средств (расчетный документ по валютной операции);
  • документы, связанные с проведением валютной операции, указанной в расчетном документе по валютной операции.

  В случае осуществления валютных операций, связанных с зачислением на расчетный счет резидента в валюте РФ валюты РФ, поступившей от нерезидента, и (или) со списанием с его расчетного счета в валюте РФ валюты РФ в пользу нерезидента, по контракту (кредитному договору), по которому оформлен паспорт сделки, резидент представляет в уполномоченный банк следующие документы:

  • справку о валютных операциях;
  • документы, связанные с проведением валютных операций, указанных в справке о валютных операциях.

• В какие сроки предоставляются документы валютного контроля при осуществлении расчетов в иностранной валюте?  

  Документы представляются в следующие сроки:

  • при зачислении иностранной валюты на транзитный валютный счет - не позднее 15 рабочих дней после даты ее зачисления, указанной в уведомлении о зачислении денежных средств на транзитный валютный счет;
  • при списании иностранной валюты с расчетного счета в иностранной валюте - одновременно с Заявлением на перевод иностранной валюты.

• Какие документы валютного контроля необходимо предоставлять при осуществлении расчетов в иностранной валюте? 

  При осуществлении операций, связанных с зачислением иностранной валюты на транзитный валютный счет или со списанием иностранной валюты с расчетного счета в иностранной валюте, предоставляются одновременно следующие документы:

  • справка о валютных операциях;
  • документы, связанные с проведением валютных операций, указанных в справке о валютных операциях.

• Какие сроки предоставления документов для переоформления Паспорта сделки?  

  Документы и информация для переоформления Паспорта сделки представляются в срок не позднее 15 рабочих дней после даты оформления соответствующих документов..

  При изменении сведений о резиденте, указанных в ранее оформленном Паспорте сделки (Раздел 1 Паспорта сделки), документы представляются в срок не позднее 30 рабочих дней после даты внесения соответствующих изменений в

  • Единый государственный реестр юридических лиц;
  • Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей;
  • реестр государственных нотариальных контор и контор нотариусов, занимающихся частной практикой;
  • реестр адвокатов субъекта Российской Федерации.

• В каких случаях требуется переоформление Паспорта сделки?  

  При внесении изменений и (или) дополнений договор, которые затрагивают сведения, содержащиеся в оформленном Паспорте сделки, либо изменения иной информации, указанной в оформленном Паспорте сделки (за исключением изменения информации об уполномоченном банке), в банк предоставляется Заявление о переоформлении Паспорта сделки.

  Одновременно с Заявлением о переоформлении Паспорта сделкив банк представляется документы и информация, которые являются основанием внесения изменений в Паспорт сделки.

  В случае если в договоре содержатся условия о возможности его продления (пролонгации) без подписания дополнений и изменений, в банк предоставляется только Заявление о переоформлении Паспорта сделки с указанием в нем новой даты завершения исполнения обязательств по договору. Срок предоставления Заявления о переоформлении Паспорта сделки - не позднее 15 рабочих дней после даты, указанной в Паспорте сделки в графе «Дата завершения исполнения обязательств по контракту».

• Сроки предоставления документов для оформления Паспорта сделки? 

  Сроки представления документов для оформления Паспорта сделки установлены требованиями Инструкции Банка России от 04.06.2012г. № 138-И (пункт 6.5).

  Важно запомнить, что паспорт сделки должен быть оформлен не позднее:

  • установленного срока предоставления Справки о валютной операции;
  • установленного срока предоставления Справки о подтверждающих документах;
  • даты подачи Декларации на товары.

  В зависимости от того, какое из указанных выше событий начнется раньше.

  При этом необходимо учитывать срок проверки Паспорта сделки банком: 3 рабочих дня после даты представления резидентом.

  Документы считаются представленными в установленный срок, если они приняты банком (Паспорту сделки присвоен номер и указана дата его оформления).

  АО ПСКБ предоставляет услугу «срочное» оформление Паспорта сделки – не позднее следующего рабочего с момента поступления документов в Банк.

• Какие документы необходимо предоставить для оформления Паспорта сделки? 

  Для оформления Паспорта сделки резидент представляет в Банк одновременно следующие документы и информацию:

  • один экземпляр Паспорта сделки (по форме 1 (контракт) и (или) по форме 2 (кредитный договор (договор займа));
  • контракт (кредитный договор), исполнение обязательств по которому требует оформления паспорта сделки, а также информацию, связанную со сроками, указанными в части 1 статьи 19 Федерального закона Российской Федерации от 10.12.2003г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», включая информацию об условиях расчетов по контракту;
  • иные документы и информацию, в том числе документы и информацию, которые содержат сведения (включая сведения, определенные (рассчитанные) резидентом самостоятельно), указанные резидентом в заполненной форме Паспорта сделки, в том числе сведения о сумме задолженности по основному долгу по кредитному договору (при ее наличии на дату, предшествующую дате оформления Паспорта сделки);
  • Паспорт сделки и ведомость банковского контроля (на бумажных носителях и в электронном виде) – при переводе договора на обслуживание из другого уполномоченного банка.

• Когда необходимо оформлять Паспорт сделки? 

  Паспорт сделки оформляется по договору (контракту, соглашению), одновременно отвечающему следующим условиям:

  • Договор заключен между резидентом и нерезидентом.
  • Осуществление расчетов по договору предполагается через счета резидента, открытые в АО ПСКБ.
  • Сумма обязательств по договору равна или превышает в эквиваленте 50 000,00 долларов США по официальному курсу иностранных валют по отношению к рублю, установленному Банком России на дату заключения договора, либо в случае изменения суммы обязательств по договору на дату заключения последних изменений (дополнений) к договору, предусматривающих такие изменения.
  • Договор относится к одному из следующих видов договоров:

  Договоры, в том числе агентские договоры, договоры комиссии, договоры поручения, предусматривающие при осуществлении внешнеторговой деятельности вывоз с территории Российской Федерации или ввоз на территорию Российской Федерации товаров, за исключением вывоза (ввоза) ценных бумаг в документарной форме;

  Договоры, предусматривающие продажу (приобретение) и (или) оказание услуг, связанных с продажей (приобретением) на территории Российской Федерации (за пределами территории Российской Федерации) горюче-смазочных материалов (бункерного топлива), продовольствия, материально-технических запасов и иных товаров (за исключением запасных частей и оборудования), необходимых для обеспечения эксплуатации и технического обслуживания транспортных средств независимо от их вида и назначения в пути следования или в пунктах промежуточной остановки либо стоянки;

  Договоры, в том числе агентские договоры, договоры комиссии, договоры поручения, предусматривающие выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них;

  Договоры, предусматривающие передачу движимого и (или) недвижимого имущества по договору аренды, договоры финансовой аренды (лизинга);

  Договоры, предметом которых является получение или предоставление денежных средств в виде кредита (займа), возврат денежных средств по кредитному договору (договору займа), а также осуществление иных валютных операций, связанных с получением, предоставлением, возвратом денежных средств в виде кредита (займа).

• Какие операции относятся к валютным? 

  Определение «валютной операции» установлено положениями Федерального Закона Российской Федерации от 10.12.2003г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле (глава 1 статья 1 часть 9).

• Сроки предоставления документов валютного контроля в Банк 

  Сроки предоставления документов валютного контроля установлены требованиями Инструкции Банка России от 04.06.2012г. № 138-И. Сроки предоставления документов валютного контроля.

  Обращаем Ваше внимание, что требованиями Инструкции установлено, что документы валютного контроля «считаются представленными резидентом в срок, если они представлены резидентом в сроки, установленные настоящей Инструкцией, и приняты уполномоченным банком в срок, установленный пунктом 18.2 настоящей Инструкции» (пункт 18.9 Инструкции № 138-И).

  Проверка документов валютного контроля осуществляется Банком в следующие сроки (пункт 18.2 Инструкции № 138-И):

  • При списании денежных средств в отношении Справки о валютных операциях, корректирующей Справки о валютных операциях, расчетного документа по валютной операции – не позднее рабочего дня после даты их представления в Банк;
  • При зачислении денежных средств в отношении Справки о валютных операциях, корректирующей Справки о валютных операциях – не позднее трех рабочих дней после даты их представления в Банк;
  • Справка о подтверждающих документах, корректирующая Справка о подтверждающих документах - не позднее трех рабочих дней после даты их представления в Банк. При отказе Банка в принятии документов валютного контроля, необходимо не позднее срока предоставления документов в Банк, установленного требованиями Инструкции № 138-И, представить новые документы, оформленные с учетом замечаний Банка.

  Сроки предоставления документов валютного контроля.