The Foreign Account Tax Compliance Act

I.   Общая информация о FATCA

The Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA1) — законодательный акт США о налогообложении иностранных счетов, направленный на обеспечение выполнения требований национального законодательства США, согласно которым резиденты США, попадающие под действие законодательства США о налогообложении иностранных счетов, должны осуществлять выплаты в федеральную казну не только со своих активов на территории США, но и за рубежом.

II.  Статус АО Банк «ПСКБ» для целей FATCA

В связи с вступлением в силу Закона США «О налогообложении иностранных счетов» (далее — FATCA) АО Банк «ПСКБ» (далее, БАНК) осуществил регистрацию в Налоговом управлении США (Internal Revenue Service (IRS)) в статусе финансового института, соблюдающего требования FATCA (Participating Financial Institution not covered by an IGA). Банку был присвоен индивидуальный идентификационный номер (Global Intermediary Identification Number (GIIN)): 3QL4V4.99999.SL.643

III.  Налоговый сертификат БАНКА - Форма W-8BEN-E

IV.  В соответствии с пп. 3 ст. 2 Федерального закона от 28.06.2014 № 173-ФЗ «Об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами, о внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации» (далее - ЗАКОН) БАНК принимает обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по выявлению среди лиц, заключающих (заключивших) с БАНКОМ договор, предусматривающий оказание финансовых услуг, лиц, на которых распространяется законодательство иностранного государства о налогообложении иностранных счетов (далее - клиент-иностранный налогоплательщик).

А.  Критерии отнесения клиентов к категории клиента – иностранного налогоплательщика

В отношении клиента – физического лица:
  1. наличие гражданства иностранного государства;
  2. наличие вида на жительство в иностранном государстве;
  3. наличие налогового резидентства в иностранном государстве;
  4. наличие иных признаков иностранного налогоплательщика в системах Банка.
В отношении клиента – юридического лица:
  1. место регистрация в соответствии с иностранным законодательством;
  2. наличие контроля со стороны иностранных граждан и/или иностранных налоговых резидентов;
  3. наличие иных признаков иностранного налогоплательщика в системах Банка.

Б.  Способы получения от клиентов – иностранных налогоплательщиков необходимой информации

При необходимости получения от клиентов – иностранных налогоплательщиков необходимой информации БАНК использует следующие способы2:

  1. Письменные и/или устные вопросы/запросы клиенту;
  2. Заполнение клиентом формы, подтверждающей/опровергающей возможность его отнесения к иностранным налогоплательщикам;
  3. Анализ доступной информации о клиенте;
  4. Иные способы, разумные и достаточные в соответствующей ситуации.

В.  Последствия непредоставления клиентом документов, подтверждающих или опровергающих статус клиента-иностранного налогоплательщика, и согласия (отказа от предоставления согласия) на передачу информации в иностранный налоговый орган.

Сведения о клиентах-иностранных налогоплательщиках могут передаваться БАНКОМ иностранному налоговому органу и (или) иностранным налоговым агентам, уполномоченным иностранным налоговым органом , в объеме и порядке, установленном законодательством РФ.

В случае если иностранный налогоплательщик не предоставил в течение 15 (пятнадцати) рабочих дней со дня направления БАНКОМ соответствующего запроса документы, подтверждающие или опровергающие статус иностранного налогоплательщика и согласие (отказ от предоставления согласия) на передачу информации в иностранный налоговый орган), БАНК вправе в соответствии с ЗАКОНОМ:

  1. отказать клиенту в заключении договора банковского счета (вклада) или иного договора, предусматривающего оказание финансовых услуг;
  2. отказаться от совершения операций, осуществляемых в пользу или по поручению такого клиента по договору, предусматривающему оказание финансовых услуг;
  3. расторгнуть в одностороннем порядке договор, предусматривающий оказание финансовых услуг, уведомив клиента о принятом решении не позднее дня, следующего за днем принятия решения.
  1. 1Используемые далее термины и определения, относящиеся к FATCA, см. на официальном веб-сайте Налогового службы США: http://www.irs.gov/
  2. 2Выбор способа получения информации может зависеть от ряда внешних и внутренних факторов, включая соответствие требованиям применимого законодательства, тип клиента, вид деятельности клиента, поведение клиента и т.д.

ПСКБ Старт Онлайн
резервирование
счёта
Проверка
платежа
Оплата
по картам

Курсы валют

Покупка Продажа ЦБ РФ
USD 73.60 75.00 73.6694
EUR 83.05 84.55 83.1138
GBP 96.00 100.00 97.6341
10 CNY 10.85 11.85 11.5622

Курсы валют на 7 декабря 2021 12:30